面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的國內(nèi)外環(huán)境，特別是新冠疫情的沖擊，旅游、家電等行業(yè)面臨了哪些核心財(cái)務(wù)挑戰(zhàn)，哪些“財(cái)技”格外重要？

1月19日，在ACCA（特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)）首席財(cái)務(wù)官峰會(huì)上，攜程集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官王肖璠舉了個(gè)例子：去年春節(jié)疫情最嚴(yán)重時(shí)，大量客戶要求退票退款，資金需求大約300億元。如果所有錢退給客戶，供應(yīng)商完全不退給攜程錢，大概要損失是300億人民幣。在這種兩難的情況下，如何抉擇？

2020年，疫情令旅游行業(yè)受到巨大沖擊。“我們本來最強(qiáng)的就是出境游業(yè)務(wù)，這在疫情期間基本上全擱置了?！碑?dāng)時(shí)還面臨著春節(jié)出行取消、大量客戶要求退票退款的情況，“整個(gè)資金需求大概300億元，最后攜程履行了承諾?！蓖跣き[說，攜程的長期目標(biāo)是能為所有旅行者提供最可靠旅行服務(wù)，基于這樣的目標(biāo)最終決定退付。

“這個(gè)承諾背后的支撐就是攜程財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)非常高效的融資能力?！蓖跣き[說，2020年上半年，攜程最大的目標(biāo)是保留現(xiàn)金流?！叭ツ晟习肽晡易龅膸缀跛械氖虑槭呛透鞔筱y行打交道，怎么籌措這么多資金?！?/p>

每個(gè)企業(yè)都會(huì)面臨不同的資金管理壓力。王肖璠說，攜程的債務(wù)以美元為主，資金以人民幣為主，總體而言，負(fù)債在貶值，資金在升值，某種程度上進(jìn)一步穩(wěn)固了攜程財(cái)務(wù)的健康程度?！白铌P(guān)鍵的是，CFO和公司管理層要對(duì)整個(gè)大環(huán)境有一些預(yù)判，以便做出最適合于自己企業(yè)的財(cái)務(wù)決策?！?/p>

ACCA中國政策洞察總監(jiān)錢毓益表示，對(duì)內(nèi)，如果CFO只關(guān)注成本控制這是空的，因?yàn)閷?duì)于企業(yè)來說，最大的風(fēng)險(xiǎn)不是多花了幾元錢，而是沒有收入?！叭ツ暌徽甏蠹疑钣畜w會(huì)，收入變成CFO每天也在關(guān)注的事情。”

攜程也摸索到了行業(yè)周期。王肖璠說，“去年二三季度已經(jīng)看到巨大的旅游需求的井噴，大家憋了很久，最后還是會(huì)出行的。今年春節(jié)過后，春暖花開之后，估計(jì)又有一波井噴?！?/p>

在這樣的周期上，結(jié)合熱門酒店或旅游景點(diǎn)的市場曝光需求，“在行業(yè)低谷的時(shí)候，我們通過給他們極大的曝光量而拿到非常好的價(jià)格或者最有優(yōu)勢的市場價(jià)格，反過來也會(huì)促成一些國內(nèi)旅游市場的品牌?！?/p>

同樣，盡管因?yàn)橐咔槎艿轿锪鞒杀旧蠞q等影響，但這種高成本給企業(yè)帶來的沖擊也并沒有讓四川長虹集團(tuán)的銷售下降。

作為集消費(fèi)電子、核心器件研發(fā)與制造為一體的綜合型跨國企業(yè)集團(tuán)，四川長虹集團(tuán)副總經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師胡嘉表示，長虹集團(tuán)去年及時(shí)調(diào)整了線上線下的銷售比例，以歐洲市場為代表的地區(qū)業(yè)務(wù)出現(xiàn)了大量上漲。

“去年疫情，我們一開始都以為指標(biāo)會(huì)往下降，結(jié)果去年卻是很多一級(jí)指標(biāo)都創(chuàng)出了歷史新高。我們出口的總需求實(shí)際上沒有下降，而是處于壓制狀態(tài)。”

至于要花多少時(shí)間才能修復(fù)疫情對(duì)企業(yè)盈利造成的影響，胡嘉表示，制造業(yè)的復(fù)工復(fù)產(chǎn)要看市場的恢復(fù)程度，再加上中國電商已經(jīng)普及到了相當(dāng)高的程度，長虹集團(tuán)從去年5月份開始回升。

展望2021年，王肖璠無法預(yù)期今年“到底能夠做出多少收入”，她認(rèn)為這主要取決于疫情的控制情況、疫苗在海內(nèi)外推廣了多少?！拔覀兡軌蛑赖摹⒛軌虬盐兆〉氖?，只要行業(yè)的增速保持在穩(wěn)定的范圍內(nèi)，我們要比行業(yè)的增速快，這是我們考核每一個(gè)業(yè)務(wù)部門最關(guān)鍵的指標(biāo)。”

當(dāng)天，在ACCA首席財(cái)務(wù)官峰會(huì)上，攜程集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官王肖璠、四川長虹集團(tuán)副總經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師胡嘉、中國太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼總精算師張遠(yuǎn)瀚、中興通訊執(zhí)行副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)李瑩獲得第三屆中國卓越CFO領(lǐng)導(dǎo)力獎(jiǎng)。該獎(jiǎng)項(xiàng)由ACCA聯(lián)合上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院及全球性組織咨詢公司光輝國際（Korn Ferry）共同發(fā)起。