雷達(dá)財(cái)經(jīng)出品 文|李亦輝 編|深海

與億邦國(guó)際的合同糾紛案情撲朔迷離，財(cái)務(wù)造假迷霧籠罩華鐵應(yīng)急。

8月8日，在美股上市的億邦國(guó)際舉行新聞發(fā)布會(huì)，公司董事長(zhǎng)胡東表示，已于上周五向浙江證監(jiān)局實(shí)名舉報(bào)華鐵應(yīng)急涉嫌嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假、嚴(yán)重信息披露違規(guī)，以及實(shí)際控制人胡丹峰及其配偶潘倩涉嫌巨額職務(wù)侵占掏空上市公司資產(chǎn)等違規(guī)問(wèn)題。

8日晚間，上交所向華鐵應(yīng)急下發(fā)監(jiān)管工作函，就媒體報(bào)道相關(guān)事項(xiàng)明確監(jiān)管要求。8月9日早間，鐵應(yīng)急緊急澄清，稱公司不存在上述違規(guī)行為。但截至收盤(pán)，其股價(jià)全天封死在跌停板上。

從舉報(bào)內(nèi)容來(lái)看，兩家公司正陷入一樁礦機(jī)買(mǎi)賣(mài)合同糾紛案，對(duì)其中5.6萬(wàn)臺(tái)云計(jì)算服務(wù)器（礦機(jī)）的付款存在分歧。

而這起“挖礦”生意，也因比特幣價(jià)格大跌，華鐵應(yīng)急將相關(guān)礦機(jī)折價(jià)甩賣(mài)，并在操作中爆出多項(xiàng)違規(guī)行為，遭到證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局和上交所的通報(bào)批評(píng)。

華鐵應(yīng)急被舉報(bào)“財(cái)務(wù)造假”

胡東公開(kāi)的一百多頁(yè)舉報(bào)材料中，最醒目的莫過(guò)于指控華鐵應(yīng)急涉嫌財(cái)務(wù)造假。

舉報(bào)材料顯示，2019年1月30日，東興證券出具《關(guān)于浙江華鐵建筑安全科技股份有限公司子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓暨計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的問(wèn)詢函》之專項(xiàng)核查意見(jiàn)確認(rèn)，華鐵應(yīng)急子公司新疆華鐵恒安建筑建筑安全科技有限公司（下稱“華鐵恒安”）向北京博瑞時(shí)空傳播文化有限公司（下稱“北京博瑞”）支付托管費(fèi)5108.13萬(wàn)元、理縣優(yōu)度126萬(wàn)元、石河子市天鼎云229.66元，共計(jì)5463.79萬(wàn)元。

但胡東展示了華鐵恒安及關(guān)聯(lián)方支付給托管方的托管費(fèi)轉(zhuǎn)賬匯款憑證，根據(jù)其提供的證明匯總，總共支付托管費(fèi)超過(guò)8635.48萬(wàn)元。

“收款憑證是我們從北京博瑞那邊得到的，也有一部分是陳寶清（新疆華鐵恒安礦機(jī)業(yè)務(wù)對(duì)接人）主動(dòng)發(fā)在工作群里的?！睋?jù)胡東介紹。

億邦國(guó)際因此認(rèn)為，華鐵應(yīng)急公告對(duì)外披露的托管費(fèi)用僅5463.79萬(wàn)元，少計(jì)成本費(fèi)用3171.69萬(wàn)元，涉嫌財(cái)務(wù)造假。

此外，2019年4月，礦機(jī)托管方北京博瑞因華鐵恒安欠付礦機(jī)挖幣電費(fèi)，將后者訴至法院，華鐵恒安80%股權(quán)被法院凍結(jié)。

2019年4月19日，在華鐵應(yīng)急方向法院賬戶存入1130萬(wàn)元現(xiàn)金作為擔(dān)保后，華鐵恒安的股權(quán)凍結(jié)被解除。

億邦國(guó)際表示，上述股權(quán)資產(chǎn)被法院凍結(jié)的情況下，華鐵應(yīng)急不做任何披露，繼續(xù)召開(kāi)股東大會(huì)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，違反上市公司信披制度。

實(shí)際上，在2020年6月10日，華鐵應(yīng)急實(shí)控人胡丹峰等曾被上交所通報(bào)批評(píng)，原因在于該公司公司原全資子公司華鐵恒安連續(xù)12個(gè)月內(nèi)采購(gòu)比特幣“礦機(jī)”及配件累計(jì)金額達(dá)1.78億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的15.62%，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元，上述投資金額達(dá)到臨時(shí)公告披露標(biāo)準(zhǔn)，但公司未及時(shí)披露，遲至2019年11月13日經(jīng)監(jiān)管問(wèn)詢后才披露比特幣“礦機(jī)”的采購(gòu)情況。

同時(shí)，公司僅以“云計(jì)算服務(wù)器”指代比特幣“礦機(jī)”，未充分揭示比特幣“礦機(jī)”價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)大等風(fēng)險(xiǎn)因素，信息披露不準(zhǔn)確。

糾紛源于礦機(jī)購(gòu)買(mǎi)合同

賣(mài)給華鐵應(yīng)急礦機(jī)的是億邦國(guó)際，該公司是全球三大比特幣礦機(jī)生產(chǎn)商之一，于2020年6月在美國(guó)納斯達(dá)克上市。

而華鐵應(yīng)急主要從事設(shè)備租賃業(yè)務(wù)，提供建筑維保設(shè)備、建筑支護(hù)設(shè)備和工程機(jī)械設(shè)備租賃及配套服務(wù)，公司于2015年5月在上交所上市。

2018 年5月，華鐵恒安與浙江億邦通信科技有限公司（下稱“億邦通信”）簽訂采購(gòu)合同，約定華鐵恒安向億邦科技采購(gòu)8萬(wàn)臺(tái)云計(jì)算服務(wù)器，合同總金額為4.032億元。

上述合同的付款方式約定，新疆華鐵恒安需于2018年5月7日向億邦通信支付8064萬(wàn)元，于當(dāng)年5月30日再支付2016萬(wàn)元，同時(shí)，億邦通信安排2萬(wàn)臺(tái)礦機(jī)上線。

2018年6月15日，華鐵恒安再支付5040萬(wàn)元，同時(shí)億邦通信安排5萬(wàn)臺(tái)礦機(jī)上線。

2018年6月20日，支付1008萬(wàn)元，同時(shí)億邦通信安排1萬(wàn)臺(tái)礦機(jī)上線。

2018年10月20日，新疆華鐵恒安需將最后的2.82億元的尾款支付給億邦通信。

據(jù)胡東介紹，雙方在簽署礦機(jī)銷售合同基礎(chǔ)上，于2018年5月30日又簽署了補(bǔ)充協(xié)議，其中涉及到付款方式調(diào)整，最后一筆尾款延后4個(gè)月。

合同簽訂后，億邦國(guó)際開(kāi)始發(fā)貨。據(jù)財(cái)聯(lián)社報(bào)道，該公司提供的四份簽收單和微信聊天記錄材料顯示，從2018年5月底開(kāi)始持續(xù)到7月底，億邦國(guó)際將礦機(jī)發(fā)往內(nèi)蒙、四川等地，完成所有產(chǎn)品交付。

收到貨物后，華鐵應(yīng)急截至2018年7月18日、分4筆合計(jì)支付了1.2096億元貨款，此后合同余款2.8224億元并未按約定時(shí)間支付。

2018年10月25日，按礦機(jī)對(duì)接人陳寶清的說(shuō)法，其認(rèn)為2.4萬(wàn)臺(tái)礦機(jī)款已付清，并不承認(rèn)簽收了剩余5.6萬(wàn)臺(tái)礦機(jī)。在其說(shuō)法中，未付款的5.6萬(wàn)臺(tái)礦機(jī)的實(shí)際收貨方是第三方浙江紐博實(shí)業(yè)有限公司。

天眼查顯示，紐博實(shí)業(yè)法人代表為葉圣明，股權(quán)結(jié)構(gòu)方面，呂東紅持股52.17%，系疑似實(shí)際控制人。數(shù)年前，紐博實(shí)業(yè)與華鐵應(yīng)急實(shí)控人胡丹峰，存在著關(guān)聯(lián)。

5.6萬(wàn)臺(tái)礦機(jī)銷售款討要未果，雙方的銷售合同糾紛就此產(chǎn)生，億邦國(guó)際去年將該案件訴諸法律，被告方包括浙江琪瑞機(jī)械設(shè)備有限公司（新疆華鐵恒安更名后主體）、華鐵應(yīng)急及公司實(shí)控人胡丹峰。

億邦國(guó)際要求，就剩余的5.6萬(wàn)臺(tái)礦機(jī)支付貨款2.82億元，并支付逾期付款利息3797.54萬(wàn)元。

今年8月，多家媒體報(bào)道稱，華鐵應(yīng)急的多個(gè)銀行賬戶及一家子公司股權(quán)已被法院凍結(jié)，有律師根據(jù)法庭出具的文書(shū)估計(jì)，涉案金額可能高達(dá)數(shù)億元。對(duì)此，華鐵應(yīng)急回應(yīng)稱，經(jīng)公司核實(shí)，截至2021年8月2日，公司被凍結(jié)銀行一般賬戶6個(gè)，被凍結(jié)的子公司股權(quán)為浙江華鐵宇碩建筑支護(hù)設(shè)備有限公司100%股權(quán)，其中被凍結(jié)銀行賬戶金額合計(jì)為330.88萬(wàn)元，被凍結(jié)的子公司浙江華鐵宇碩建筑支護(hù)設(shè)備有限公司2020年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為2981.78萬(wàn)元。凍結(jié)資產(chǎn)總額為3312.6,586.94元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)比例為0.99%，不會(huì)對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。

8月9日早間的回應(yīng)中，華鐵應(yīng)急認(rèn)為，華鐵恒安1.7億元注冊(cè)資金出資到位且資產(chǎn)完全獨(dú)立，與華鐵應(yīng)急財(cái)產(chǎn)可做明顯區(qū)分。因此，兩家公司相互獨(dú)立，上述訴訟中華鐵應(yīng)急不應(yīng)當(dāng)為華鐵恒安承擔(dān)連帶責(zé)任。

挖出的比特幣去向成迷

華鐵應(yīng)急購(gòu)買(mǎi)礦機(jī)是自身挖幣，還是出租給他人挖幣，這涉及到挖出比特幣的歸屬問(wèn)題。

2019年11月，華鐵應(yīng)急公告中首次承認(rèn)了子公司新疆華鐵恒安的所謂云計(jì)算服務(wù)器，即比特幣挖礦機(jī)，并且強(qiáng)調(diào)該業(yè)務(wù)屬于云計(jì)算服務(wù)器租賃，自身不從事“挖礦”業(yè)務(wù)。

但胡東認(rèn)為，所謂“礦機(jī)租賃”的說(shuō)法無(wú)法成立，一是租賃業(yè)務(wù)是無(wú)法覆蓋礦機(jī)的購(gòu)買(mǎi)成本和運(yùn)營(yíng)成本，商業(yè)模式欠缺合理性；二是“礦機(jī)租賃”挖礦所得比特幣應(yīng)該由承租人控制，而不是出租人新疆華鐵恒安的實(shí)際控制人胡丹峰及其配偶潘倩；三是所謂礦機(jī)的多位承租方，此前均未從事過(guò)該類業(yè)務(wù)。

胡東表示，通過(guò)追蹤發(fā)現(xiàn)，華鐵恒安購(gòu)買(mǎi)的礦機(jī)所對(duì)應(yīng)的其中一個(gè)比特幣挖礦礦池、礦工號(hào)、比特幣收益及比特幣錢(qián)包地址全部歸屬于號(hào)碼為1390650XXXX的手機(jī)用戶，而該手機(jī)實(shí)名用戶正是華鐵應(yīng)急董事長(zhǎng)胡丹峰的妻子潘倩。

胡東在發(fā)布會(huì)上稱，“按照比特幣市場(chǎng)行情來(lái)測(cè)算，這批約4418.89余枚比特幣今年最高價(jià)值18億元，目前價(jià)值12億元。即新疆華鐵購(gòu)買(mǎi)的礦機(jī)挖礦所產(chǎn)生的比特幣礦池收益-比特幣全部進(jìn)入胡丹峰妻子潘倩個(gè)人賬戶，胡丹峰及其妻子掏空上市公司資產(chǎn)?！?/p>

對(duì)此，華鐵應(yīng)急在8月9日的公告中表示，經(jīng)公司核查，并與實(shí)際控制人胡丹鋒及其配偶潘倩確認(rèn)，公司不存在涉嫌嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假、嚴(yán)重信息披露違規(guī)以及實(shí)際控制人胡丹鋒及其配偶潘倩涉嫌巨額職務(wù)侵占掏空上市公司資產(chǎn)等違規(guī)情況。

打折甩賣(mài)子公司被質(zhì)疑

比特幣行情起伏較大，礦機(jī)業(yè)務(wù)并非是一項(xiàng)穩(wěn)賺不賠的生意。

2018年初比特幣價(jià)格為1.7萬(wàn)美元/枚，2018年末比特幣價(jià)格達(dá)0.4萬(wàn)美元/枚，2018年全年比特幣價(jià)格都處于下跌趨勢(shì)中，全年跌幅達(dá)76%。

伴隨著比特幣價(jià)格回落，比特幣“礦機(jī)”等資產(chǎn)價(jià)格也顯著回落。成立于2018年3月的華鐵恒安，到了2018年年末虧損高達(dá)1.58億元。

公告顯示，該公司2018年年末資產(chǎn)賬面原值為2.4億元，但資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，卻分別高達(dá)1908萬(wàn)元與9750萬(wàn)元。

這意味著，不到一年時(shí)間，華鐵恒安的資產(chǎn)便出現(xiàn)了高達(dá)48%的縮水。

2019年1月14日，華鐵科技發(fā)布公告稱，擬出售旗下全資子公司華鐵恒安100%股權(quán)，作價(jià)5975萬(wàn)元。

這次出售因?qū)灰變r(jià)格等存在異議，不久后就擱淺。

2019年4月，華鐵應(yīng)急對(duì)華鐵恒安計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.43億元，并以凈資產(chǎn)為定價(jià)基礎(chǔ)，將華鐵恒安以1228萬(wàn)元對(duì)價(jià)轉(zhuǎn)讓給陳萬(wàn)龍，價(jià)格縮水近5倍。

2019年10月，浙江證監(jiān)局向華鐵恒安下發(fā)警示函，警示函指出，公司對(duì)華鐵恒安計(jì)提大額固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，金額達(dá)到臨時(shí)公告的披露標(biāo)準(zhǔn)未及時(shí)披露，信息披露不及時(shí)；2018 年，華鐵恒安開(kāi)展云計(jì)算服務(wù)器租賃業(yè)務(wù)，你公司未對(duì)開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行充分披露和充分的風(fēng)險(xiǎn)揭示，信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確；在華鐵恒安開(kāi)展云計(jì)算服務(wù)器租賃業(yè)務(wù)的過(guò)程中，公司存在對(duì)項(xiàng)目的盡職調(diào)查不全面、項(xiàng)目可行性分析報(bào)告簡(jiǎn)單、項(xiàng)目合同審核不嚴(yán)謹(jǐn)、相關(guān)費(fèi)用支付不合規(guī)等問(wèn)題，內(nèi)部控制存在重大缺陷；公司及子公司2018年度收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，金額達(dá)到臨時(shí)公告的披露標(biāo)準(zhǔn)未及時(shí)披露，直至2018年年報(bào)才進(jìn)行披露；公司設(shè)立募集資金專戶未經(jīng)公司董事會(huì)審議，募集資金存放不規(guī)范。

按照《上市公司信息披露管理辦法》第五十八條、第五十九條的規(guī)定，浙江證監(jiān)局決定對(duì)公司及胡丹鋒、張守鑫、張偉麗分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

對(duì)于大幅折價(jià)出售華鐵恒安，8月8日的發(fā)布會(huì)上，胡東提出了質(zhì)疑，“價(jià)格明顯不合理，即便按當(dāng)時(shí)礦機(jī)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，其固定資產(chǎn)也遠(yuǎn)不止這個(gè)數(shù)額?！?/p>

按胡東的說(shuō)法，上述4418余枚比特幣也是在2018年挖出來(lái)的。

被賣(mài)身后的華鐵恒安，現(xiàn)更名為浙江琪瑞機(jī)械設(shè)備有限公司，注冊(cè)地址由新疆喀什遷移到華鐵應(yīng)急所在的杭州上城區(qū)。

對(duì)于舉報(bào)事件的后續(xù)發(fā)展，雷達(dá)財(cái)經(jīng)將繼續(xù)關(guān)注。

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