2021年中國薪稅服務(wù)行業(yè)研究報(bào)告 原創(chuàng) 艾瑞 艾瑞咨詢

薪稅服務(wù)丨研究報(bào)告

核心摘要：

研究背景：薪稅是人力資源管理的基礎(chǔ)和核心之一，也是財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)成本費(fèi)用的重要組成部分。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展、人員規(guī)模擴(kuò)張和稅制改革推進(jìn)，薪稅處理和部門間的協(xié)同逐漸變得困難且低效，促使企業(yè)尋求更專業(yè)化的薪稅外包服務(wù)，或應(yīng)用更便捷高效的薪稅管理產(chǎn)品。如果將薪稅服務(wù)劃分為外包型、租用型和平臺(tái)型三種類型，外包型則是薪稅服務(wù)中市場規(guī)模占比最大、發(fā)展歷程最久的部分，而本報(bào)告將更為聚焦于討論租用和平臺(tái)型的、數(shù)字化的薪稅服務(wù)產(chǎn)品。

行業(yè)現(xiàn)狀：在政策規(guī)范和稅務(wù)稽查趨嚴(yán)、新經(jīng)濟(jì)靈活用工市場爆發(fā)式增長、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速的背景下，2016年以來，薪稅服務(wù)市場以37.6%的年復(fù)合增長率快速擴(kuò)張，至2020年市場規(guī)模超50億元，未來三年，預(yù)計(jì)市場仍然將以超過40%的增速發(fā)展。按照對(duì)應(yīng)的用工模式，薪稅服務(wù)可以區(qū)分為標(biāo)準(zhǔn)用工和靈活用工兩個(gè)賽道，廠商和產(chǎn)品的商業(yè)模式在不同賽道也存在差異，但隨著行業(yè)競爭者們紛紛采取市場開發(fā)和產(chǎn)品延伸的發(fā)展戰(zhàn)略，行業(yè)逐漸呈現(xiàn)相互滲透、賽道融合的競合態(tài)勢。

薪稅的定義

勞動(dòng)者薪酬及與之相關(guān)的個(gè)人所得稅

薪酬是勞動(dòng)者因向用人單位提供勞動(dòng)或勞務(wù)而獲得的各種形式的酬勞或答謝。狹義的薪酬指貨幣和可以轉(zhuǎn)化為貨幣的報(bào)酬，而廣義的薪酬則還包括其他各種非貨幣形式的滿足。某種意義上說，薪酬是用人單位對(duì)勞動(dòng)者工作業(yè)績、工作態(tài)度、工作行為等作出的各種回報(bào)，是企業(yè)吸引和保留關(guān)鍵人才，提升員工敬業(yè)度的重要戰(zhàn)略，已成為企業(yè)成本費(fèi)用的最重要組成部分之一。同時(shí)，取得的薪酬也代表著勞動(dòng)者的自身價(jià)值、個(gè)人能力和發(fā)展前景。

個(gè)人所得稅，則指國家對(duì)本國公民及居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得依法征收的一種所得稅。個(gè)稅是世界各國都普遍征收的一個(gè)稅種，但在我國，個(gè)稅具有累進(jìn)稅率與比例稅率并用、課源制和申報(bào)制兩種征稅方法并行的特點(diǎn)，即盡管所得人是事實(shí)上的納稅義務(wù)人，但支付所得的單位或個(gè)人作為扣繳義務(wù)人，有義務(wù)每月對(duì)所得人的所得稅進(jìn)行計(jì)算、申報(bào)和代扣代繳。

研究范疇界定

聚焦薪稅服務(wù)的數(shù)字化工具應(yīng)用

薪稅，是人力資源管理的核心之一，也是財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)成本費(fèi)用的重要組成部分。在企業(yè)的日常經(jīng)營和實(shí)際操作中，薪稅環(huán)節(jié)往往是人力部門和財(cái)務(wù)部門職能的交叉環(huán)節(jié)?！靶健钡牟糠?，從員工管理、薪酬體系設(shè)計(jì)、假勤和績效數(shù)據(jù)的收集到社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)提，往往都由人力資源部門承擔(dān)；而“稅”的部分，包括結(jié)合獎(jiǎng)金和企業(yè)福利、社會(huì)保險(xiǎn)、各項(xiàng)專項(xiàng)附加后員工個(gè)人所得稅的計(jì)算入賬，向稅務(wù)機(jī)關(guān)的個(gè)稅申報(bào)和代扣代繳，銀行稅后薪資發(fā)放和薪稅報(bào)表制作，則一般由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展、人員規(guī)模擴(kuò)張和稅制改革推進(jìn)，薪稅處理和部門間的協(xié)同逐漸變得困難且低效，促使企業(yè)尋求更專業(yè)化的薪稅外包服務(wù)，或應(yīng)用更便捷高效的薪稅管理產(chǎn)品。依據(jù)艾瑞《甲方乙方：2020年中國企業(yè)服務(wù)研究報(bào)告》對(duì)企業(yè)服務(wù)的分類，薪稅服務(wù)可以劃分為外包型、租用型和平臺(tái)型三種類型，其中外包型是薪稅服務(wù)中市場規(guī)模占比最大、發(fā)展歷程最久的部分，而本報(bào)告將更為聚焦于討論租用和平臺(tái)型的、數(shù)字化的薪稅服務(wù)產(chǎn)品。

薪稅服務(wù)行業(yè)概述

薪稅管理的價(jià)值

助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效、合規(guī)風(fēng)控

相比于過去企業(yè)手工或依賴傳統(tǒng)的Excel表單算薪，使用薪稅管理工具有效輔助企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效和合規(guī)風(fēng)控。面對(duì)企業(yè)龐大的員工規(guī)模、復(fù)雜的薪酬體系、多地區(qū)多主體的組織架構(gòu)以及個(gè)稅計(jì)提扣除、社會(huì)保險(xiǎn)繳納比例等政策變化，薪稅管理工具在保證合法合規(guī)的基礎(chǔ)上有效提升了經(jīng)營管理效率，降低了出錯(cuò)率，同時(shí)大大降低了薪酬、管理、資金成本。此外，從勞動(dòng)者端尤其是靈活就業(yè)者們的角度看，企業(yè)完善、高效的薪稅管理工具能保障勞動(dòng)者個(gè)稅社保的合規(guī)繳納，維護(hù)勞動(dòng)者的信用紀(jì)錄，同時(shí)提升發(fā)薪結(jié)果反饋的響應(yīng)時(shí)間，多元化薪資體系和支付方式也滿足了各勞動(dòng)者的個(gè)性化需求。

薪稅服務(wù)的發(fā)展歷程

隨著技術(shù)水平提升、數(shù)字化滲透和用工模式的變化，新的產(chǎn)品和服務(wù)模式不斷涌現(xiàn)

上世紀(jì)70年代“將不懂的業(yè)務(wù)交給專業(yè)的人”的管理思想興起，人力資源外包服務(wù)業(yè)在我國逐漸產(chǎn)生，薪稅服務(wù)在早期以將整個(gè)業(yè)務(wù)流程外包給第三方服務(wù)商的形式展開。信息技術(shù)發(fā)展到本世紀(jì)初，企業(yè)開始部署e-HR軟件進(jìn)行人力資源的信息化，而隨著云計(jì)算技術(shù)的漸趨成熟，企業(yè)上云大勢所趨，更為靈活的SaaS產(chǎn)品也不斷涌現(xiàn)。此外，2015年前后共享經(jīng)濟(jì)興起，用工平臺(tái)面臨新的用工管理和薪酬結(jié)算方面的挑戰(zhàn)，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)靈活用工薪稅結(jié)算平臺(tái)的產(chǎn)生和發(fā)展。

重要性逐步顯現(xiàn)，薪稅師正式進(jìn)入國家職業(yè)（工種）目錄

隨著薪稅服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，2020年2月，人力資源和社會(huì)保障部、國家市場監(jiān)督管理總局、國家統(tǒng)計(jì)局在 “企業(yè)人力資源管理師”職業(yè)下新增“薪稅師”工種，是集人力資源管理師、稅務(wù)師和管理會(huì)計(jì)師多重崗位于一身的創(chuàng)新型復(fù)合人才，要求其能力標(biāo)準(zhǔn)需既掌握人力資源管理基礎(chǔ)知識(shí)及財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)，又能熟練進(jìn)行企業(yè)薪酬體系的全流程設(shè)計(jì)，并能熟練掌握薪稅規(guī)劃、薪稅費(fèi)核算、薪酬支付、稅費(fèi)申報(bào)、薪稅數(shù)字化管理與應(yīng)用及薪稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理。

薪稅師作為國家職業(yè)（工種）目錄的新增工種，對(duì)當(dāng)前企業(yè)人力資源和財(cái)務(wù)崗位人員提出了能力復(fù)合化、能力升級(jí)的需求，也推動(dòng)了行業(yè)進(jìn)一步健康、規(guī)范發(fā)展。

促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的社會(huì)因素

勞動(dòng)力供應(yīng)的結(jié)構(gòu)性短缺，使企業(yè)人力成本不斷攀升

近十年來，中國人口增長逐漸趨緩，老齡化問題日益凸顯，勞動(dòng)人口紅利見頂。在此背景下，盡管2010-2019年間勞動(dòng)力數(shù)量仍呈上升趨勢，但是其占比卻不斷下降。此外，我國勞務(wù)市場需求/供給比例的上升也反映了勞動(dòng)力的結(jié)構(gòu)性短缺。

勞動(dòng)力供應(yīng)短缺和人力成本攀升不斷推動(dòng)企業(yè)對(duì)提升勞動(dòng)者獲取和管理效率、降低用工成本的需求，同時(shí)促進(jìn)了靈活用工、共享經(jīng)濟(jì)行業(yè)的快速發(fā)展和新型結(jié)算關(guān)系的產(chǎn)生。

促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的政策因素

個(gè)稅改革推動(dòng)企業(yè)尋求更專業(yè)的薪稅管理工具和服務(wù)

自1993年起《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》共經(jīng)歷過7次修訂，其中，第七次修訂在綜合考慮納稅人的家庭情況后，以“便民、惠民、利民”為目的，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，建立綜合與六個(gè)專項(xiàng)扣除相結(jié)合的個(gè)稅制度，同時(shí)引入配套征管措施。相比一次性的個(gè)稅改革，對(duì)企業(yè)影響更深遠(yuǎn)的是持續(xù)的稅收調(diào)整，和各行業(yè)及地方扶持的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)園區(qū)等。稅收政策和制度的改革和調(diào)整意味著企業(yè)需要匹配更專業(yè)和精細(xì)的財(cái)稅人員，同時(shí)財(cái)稅人員們也需要花費(fèi)更多的時(shí)間精力進(jìn)行應(yīng)對(duì)，由此，企業(yè)開始偏好選擇數(shù)字化的薪稅管理工具或?qū)l(fā)薪報(bào)稅等事務(wù)委托給專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)。

薪稅服務(wù)行業(yè)產(chǎn)業(yè)圖譜

行業(yè)參與者眾多，呈現(xiàn)相互滲透趨勢

薪稅服務(wù)行業(yè)競合分析

市場整體呈現(xiàn)相互滲透的態(tài)勢

各類型的市場參與者基于自身優(yōu)勢，在薪稅服務(wù)行業(yè)中采取不同的發(fā)展戰(zhàn)略，但市場整體呈現(xiàn)相互滲透的態(tài)勢。

如果將外包服務(wù)和軟件工具視為薪稅服務(wù)行業(yè)的現(xiàn)有產(chǎn)品和新產(chǎn)品，將標(biāo)準(zhǔn)用工和靈活用工（尤其是新經(jīng)濟(jì)下的靈活用工）視為現(xiàn)有市場和新市場，那么綜合人力資源服務(wù)商們?cè)谕獍?wù)方面已具有很強(qiáng)的競爭力和市場地位，開始探索軟件工具的開發(fā)和新經(jīng)濟(jì)下靈活用工市場的開發(fā)，以實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營；綜合和e-HR軟件廠商們由于受到SaaS產(chǎn)品形態(tài)的沖擊，將產(chǎn)品上云升級(jí)視作優(yōu)先的發(fā)展策略，以加速對(duì)現(xiàn)有市場的有效滲透；SaaS廠商們面對(duì)激烈的市場競爭，一部分選擇復(fù)用成熟的技術(shù)能力，將產(chǎn)品向靈活用工賽道延伸，還有一部分則選擇通過線下服務(wù)的開發(fā)進(jìn)行縱向的一體化，豐富產(chǎn)品維度；而靈活用工平臺(tái)作為新市場下新的產(chǎn)品形態(tài)，還需要付出更多的努力提升技術(shù)能力，差異化產(chǎn)品以建立競爭優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)市場的滲透。在后文中，我們也將繼續(xù)對(duì)各市場參與者的發(fā)展方向和競爭要素進(jìn)行探討。

薪稅服務(wù)行業(yè)市場規(guī)模

市場快速增長，預(yù)計(jì)2022年規(guī)模將超過100億元

2016年以來，薪稅服務(wù)市場以37.6%的年復(fù)合增長率快速擴(kuò)張，至2020年估計(jì)市場規(guī)模超過50億元。未來三年，預(yù)計(jì)市場仍然將以超過40%的增速發(fā)展，其主要驅(qū)動(dòng)力來源于企業(yè)對(duì)SaaS產(chǎn)品付費(fèi)意愿的增加、靈活用工市場的進(jìn)一步增長，此外隨著政策規(guī)范和稅務(wù)稽查趨嚴(yán)，一些過去選擇不健康、不可持續(xù)乃至不合規(guī)的薪稅籌劃產(chǎn)品和解決方案的企業(yè)也將轉(zhuǎn)向選擇合規(guī)、高效的薪稅服務(wù)產(chǎn)品。

薪稅服務(wù)行業(yè)投融資情況

資本市場節(jié)奏放緩，個(gè)稅改革以來有所回暖

不完全統(tǒng)計(jì)，2016年至2021年上半年，薪稅服務(wù)領(lǐng)域共有投融資事件148起。繼2015-2016年間SaaS行業(yè)爆發(fā)式增長后，薪稅領(lǐng)域投融資事件數(shù)量下滑明顯，直到2019年個(gè)稅改革后有所回升。需注意的是，此次統(tǒng)計(jì)的范圍包括垂直薪稅領(lǐng)域廠商以及包含薪稅功能模塊或服務(wù)的綜合型廠商，但未包含零星通過不健康、不可持續(xù)乃至不合規(guī)手段進(jìn)行薪稅籌劃的廠商。

融資輪次方面，2016年A輪及以前輪次的融資比例達(dá)近六成，而2020年這一比例下降至三成，同時(shí)企業(yè)掛牌上市數(shù)量也呈現(xiàn)下降趨勢，可以看出近年來融資輪次逐漸后移，新跑出的廠商數(shù)量少，但同時(shí)行業(yè)仍沒有形成很高的集中度。

從企業(yè)類型來看，近年來掛牌上市的企業(yè)以成熟的、頭部的人力資源外包服務(wù)商為主，但其他輪次的被投企業(yè)以SaaS廠商為主，可以看出資本市場同樣認(rèn)可需求端數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢，且更為關(guān)注和重視創(chuàng)業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品能力和成長性。

薪稅服務(wù)場景

企業(yè)需求痛點(diǎn)

對(duì)準(zhǔn)確、高效的薪稅管理存在剛性需求

薪酬和個(gè)稅處理是每個(gè)企業(yè)在人力資源管理和財(cái)務(wù)處理中都需要面對(duì)的環(huán)節(jié)，尤其對(duì)于經(jīng)營形成一定規(guī)模的中大型企業(yè)，區(qū)域差異化且時(shí)有變動(dòng)的稅保政策、企業(yè)復(fù)雜的薪酬制度、代扣代繳的屬地化操作需求都對(duì)人力和財(cái)務(wù)人員每個(gè)結(jié)算周期的薪稅核算帶來沉重負(fù)擔(dān)，使企業(yè)面臨高昂的人力成本和潛在的合規(guī)合法性風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)品功能架構(gòu)

覆蓋員工全生命周期的薪、稅、保管理

薪稅的準(zhǔn)確計(jì)算是當(dāng)前薪稅管理工具的基礎(chǔ)和核心功能。應(yīng)對(duì)企業(yè)各類復(fù)雜的薪酬場景，人力、財(cái)務(wù)人員可以在平臺(tái)靈活地進(jìn)行薪酬政策、規(guī)則、公式的設(shè)置和選擇，并快速地收集員工結(jié)算周期的工作數(shù)據(jù)，一鍵進(jìn)行薪酬的計(jì)算，最后通過系統(tǒng)預(yù)置個(gè)稅社保申報(bào)模版，進(jìn)行高效的稅保計(jì)算并向稅局申報(bào)繳納。薪稅管理工具的應(yīng)用能縮短部門間、系統(tǒng)間協(xié)同的路徑，大大壓縮算薪時(shí)間以提升發(fā)薪的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，很大程度上減輕企業(yè)人力、財(cái)務(wù)人員的負(fù)荷，提升薪稅計(jì)算、申報(bào)和入賬、發(fā)放全流程的工作效率，同時(shí)第一時(shí)間對(duì)政策法規(guī)的調(diào)整作出響應(yīng)和調(diào)整。

市場規(guī)?？锼?p>

2020年市場規(guī)模約22億元，預(yù)計(jì)未來將保持平穩(wěn)較快增長

2016-2018年SaaS類薪稅管理產(chǎn)品開始涌現(xiàn)，但多數(shù)企業(yè)對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的付費(fèi)意愿還未形成，2019年的個(gè)稅改革和2020年新冠疫情帶來企業(yè)辦公管理方式的改變使薪稅管理產(chǎn)品市場增速出現(xiàn)一輪高峰，據(jù)測算，2020年標(biāo)準(zhǔn)用工關(guān)系下的薪稅管理產(chǎn)品市場規(guī)模約22億元，過去五年的年復(fù)合增長率約33.8%。未來，來自企業(yè)的薪稅管理需求將會(huì)繼續(xù)增加，預(yù)計(jì)到2023年，標(biāo)準(zhǔn)用工關(guān)系下的薪稅管理市場規(guī)模將達(dá)到50億元。

市場參與方類型：轉(zhuǎn)型

人力資源外包服務(wù)商和銀行

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮下，人力資源外包服務(wù)商們也開始進(jìn)行數(shù)字化薪稅管理工具的開發(fā)。對(duì)HRO服務(wù)商而言，數(shù)字化工具首先服務(wù)于自身的薪稅外包業(yè)務(wù)，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)化、靈活、可復(fù)用的工具無疑能大大減輕員工的重復(fù)勞動(dòng)乃至節(jié)省單個(gè)項(xiàng)目的勞動(dòng)力，提升服務(wù)交付的效率和準(zhǔn)確性，同時(shí)幫助他們更合理化、高效率地將人員配置到其他標(biāo)準(zhǔn)化程度更低或是自身優(yōu)勢更強(qiáng)的服務(wù)環(huán)節(jié)。漸漸地，一些頭部的HRO服務(wù)商在對(duì)內(nèi)的開發(fā)和應(yīng)用成熟后，也開始將產(chǎn)品封裝進(jìn)行對(duì)外的輸出和銷售，一方面作為其外包服務(wù)推廣、獲客的手段和增值的附加產(chǎn)品之一，另一方面也作為獨(dú)立的產(chǎn)品向企業(yè)客戶提供。

某種意義上說，HRO服務(wù)商既是薪稅服務(wù)行業(yè)的原生玩家，同時(shí)也是這一數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段薪稅服務(wù)行業(yè)的新進(jìn)入者。具有類似屬性的市場參與方還有承擔(dān)代發(fā)薪資業(yè)務(wù)的銀行，當(dāng)前已有部分頭部商業(yè)銀行開始發(fā)揮自身在資金往來安全性方面的獨(dú)特優(yōu)勢，利用金融科技，將服務(wù)觸角由傳統(tǒng)的薪資代發(fā)業(yè)務(wù)延伸至打造企業(yè)薪稅管理數(shù)字化服務(wù)平臺(tái)，但已經(jīng)完成產(chǎn)品開發(fā)上線的玩家數(shù)量并不多，且目前幾乎仍處于試用、不作收費(fèi)的推介階段。

市場參與方類型：新興

SaaS廠商

根據(jù)所覆蓋模塊的范圍，SaaS廠商可區(qū)分為垂直薪稅模塊廠商和一體化綜合型廠商，SaaS產(chǎn)品一般基于企業(yè)的員工人數(shù)進(jìn)行定價(jià)，按照一定的周期（一般是一年）進(jìn)行訂閱制的收費(fèi)。一體化廠商往往會(huì)覆蓋人力資源業(yè)務(wù)鏈條上盡可能多的環(huán)節(jié)模塊（但在要求比較高的垂直模塊能力不足），對(duì)不同模塊的定價(jià)有所區(qū)分，而企業(yè)可以根據(jù)自身的需求挑選、組合其中部分模塊進(jìn)行采購。薪稅模塊在一體化的HRSaaS產(chǎn)品中屬于核心、基礎(chǔ)的模塊，絕大多數(shù)采購一體化HRSaaS產(chǎn)品的企業(yè)都會(huì)將薪稅模塊包含在內(nèi)。

相較而言，垂直薪稅模塊的廠商更專注于單點(diǎn)業(yè)務(wù)，在產(chǎn)品的顆粒度和能力上打磨得更細(xì)，專業(yè)度更高，對(duì)于復(fù)雜薪酬制度的理解能力、標(biāo)準(zhǔn)化配置能力和計(jì)算能力更強(qiáng)，同時(shí)產(chǎn)品也更簡潔和輕量化，學(xué)習(xí)成本低。盡管垂直薪稅模塊廠商和一體化廠商之間并非是絕對(duì)的競爭關(guān)系，企業(yè)大可以選擇采用一體化產(chǎn)品覆蓋基礎(chǔ)的核心模塊，而以垂直薪稅模塊產(chǎn)品作為補(bǔ)充滿足專業(yè)化程度更高的需求。但從當(dāng)前的經(jīng)營情況來看，垂直薪稅模塊廠商面臨獲客能力不足、盈利水平較弱、續(xù)費(fèi)比例較低的問題，促使垂直薪稅模塊的廠商紛紛開始向一體化轉(zhuǎn)型，在產(chǎn)品中補(bǔ)充其他基礎(chǔ)的人力資源模塊。此外，與以企業(yè)微信、釘釘、飛書等為代表的辦公平臺(tái)SaaS廠商戰(zhàn)略合作，將薪稅模塊接入移動(dòng)辦公平臺(tái)也是目前一些垂直薪稅模塊SaaS廠商進(jìn)行產(chǎn)品推廣和獲客的策略之一。

企業(yè)產(chǎn)品選型指標(biāo)

產(chǎn)品能力和市場能力并重

隨著競爭加劇和客戶需求不斷變化，獲客和留存成為所有廠商必須面對(duì)的挑戰(zhàn)。企業(yè)對(duì)薪稅產(chǎn)品的評(píng)估和選擇往往從產(chǎn)品能力出發(fā)，首要關(guān)注安全性以及產(chǎn)品對(duì)于復(fù)雜薪酬規(guī)則和場景的適應(yīng)能力以及計(jì)算能力，同時(shí)也比過去更重視持續(xù)性、價(jià)值感知和體驗(yàn)過程。此外，品牌力、對(duì)垂直行業(yè)的積累和認(rèn)知以及產(chǎn)品的價(jià)格和后續(xù)服務(wù)也是廠商客戶成功的重要要素。

標(biāo)準(zhǔn)用工模式痛點(diǎn)

社會(huì)、企業(yè)與勞動(dòng)者三方共同促進(jìn)用工方式變革

從宏觀經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展來看，中國整體經(jīng)濟(jì)增速放緩，第三產(chǎn)業(yè)比重上升、人口老齡化趨勢帶來的勞動(dòng)年齡人口下降等問題共同催化了靈活用工模式的需求，而新經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展則促進(jìn)了靈活用工市場的快速增長。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的角度來看，隨著運(yùn)營管理和用人成本的不斷提升、經(jīng)營壓力加大，企業(yè)亟待降本增效。從勞動(dòng)者的角度來看，靈活用工反映了勞動(dòng)者靈活就業(yè)、用工保障等方面的長期需求。面對(duì)傳統(tǒng)用工模式無法有效解決的社會(huì)、雇主、勞動(dòng)者三方的痛點(diǎn)，靈活用工模式的重要性日益凸顯。

我國靈活用工行業(yè)發(fā)展歷程

政策以穩(wěn)定就業(yè)為主導(dǎo)，在促進(jìn)與規(guī)范間尋求平衡

自上世紀(jì)90年代開始，中國靈活用工的發(fā)展經(jīng)歷了較長的探索期，而2014年左右新業(yè)態(tài)的出現(xiàn)真正大力帶動(dòng)了靈活就業(yè)的快速發(fā)展。國家在不同時(shí)期支持靈活就業(yè)的政策目標(biāo)略有不同，主要以穩(wěn)定就業(yè)為主導(dǎo)。靈工行業(yè)自2018年開始步入快速發(fā)展階段，其中，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境與新業(yè)態(tài)發(fā)展起主要促進(jìn)作用，而疫情是偶發(fā)但尤其重要的推動(dòng)因素。疫情促使不同行業(yè)、企業(yè)的波峰波谷錯(cuò)行與差異化用工需求被放大至極致，就業(yè)形勢面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。在此背景下，2020年我國靈活就業(yè)人員規(guī)模達(dá)2億人，企業(yè)靈活用工的數(shù)量和規(guī)模都呈大幅增長的趨勢。可以預(yù)見，在鼓勵(lì)和支持有助于靈活就業(yè)等新型用工模式的同時(shí)，對(duì)行業(yè)進(jìn)行規(guī)范完善將成為未來的政策重點(diǎn)。

“共享經(jīng)濟(jì)”的新形態(tài)應(yīng)運(yùn)而生

伴隨互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)的不斷發(fā)展與完善，“共享經(jīng)濟(jì)”、“平臺(tái)經(jīng)濟(jì)”諸如網(wǎng)約車、外賣配送等新型商業(yè)模式應(yīng)運(yùn)而生且快速壯大，并以其自身靈活、多樣、便捷的工作方式和互聯(lián)網(wǎng)強(qiáng)大的技術(shù)支持在嚴(yán)峻的就業(yè)形勢下為新就業(yè)形態(tài)提供了適宜的成長土壤。新就業(yè)形態(tài)的出現(xiàn)與發(fā)現(xiàn)有組織方式平臺(tái)化、雇傭方式彈性化、就業(yè)邊界擴(kuò)大化與全球化等特點(diǎn)。以靈活用工為代表的用工模式憑借其對(duì)用工中合同關(guān)系和稅收社保政策的探索，最大程度地降低企業(yè)綜合用工成本，同時(shí)，在社會(huì)上也有廣泛吸納勞動(dòng)力等正面影響。疫情防控期間，“共享員工”、“靈活用工”理念得以廣泛傳播，進(jìn)一步催化企業(yè)用工模式的多元化與靈活化。

核心需求痛點(diǎn)

新經(jīng)濟(jì)環(huán)境給企業(yè)和勞動(dòng)者帶來薪稅方面新的挑戰(zhàn)

在新經(jīng)濟(jì)和新用工模式的背景下，企業(yè)對(duì)于傳統(tǒng)靈活用工產(chǎn)業(yè)鏈前端的勞動(dòng)者招募選拔、技能培訓(xùn)方面的需求降低，而后端勞動(dòng)者任務(wù)管理、薪酬/傭金的計(jì)算發(fā)放和稅務(wù)處理成為了企業(yè)新的挑戰(zhàn)，具體包括：①對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行統(tǒng)籌和管理：靈活用工就業(yè)者數(shù)量龐大且分散，與企業(yè)的關(guān)系也更為松散，企業(yè)缺少有效的管理工具，人工對(duì)接手動(dòng)統(tǒng)計(jì)的老方法易出錯(cuò)且管理消耗大。②合規(guī)式獲票：企業(yè)要將支付給靈工勞動(dòng)者的薪酬金額計(jì)入成本，但是靈工勞動(dòng)者并不是企業(yè)的正式員工且沒有自主開票能力，需要由靈活用工平臺(tái)幫助勞動(dòng)者進(jìn)行臨時(shí)稅務(wù)登記或注冊(cè)個(gè)體戶，才能以合規(guī)的方式進(jìn)行開票。③業(yè)務(wù)真實(shí)性和完整性：企業(yè)需要對(duì)大量的靈工勞動(dòng)者的業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，以確保業(yè)務(wù)真實(shí)且完成以供稅務(wù)局進(jìn)行核查認(rèn)定。④跨區(qū)域經(jīng)營的屬地性操作：勞動(dòng)者能夠在靈活的地理位置進(jìn)行業(yè)務(wù)交付，企業(yè)需要擁有稅務(wù)跨區(qū)域的調(diào)配、整合能力。

從勞動(dòng)者的角度，也承擔(dān)著新型的風(fēng)險(xiǎn)：①?zèng)]有自主開票能力：必須通過稅務(wù)局申請(qǐng)或者零工平臺(tái)對(duì)接企業(yè)。②勞動(dòng)關(guān)系缺失：企業(yè)不作為代扣代繳義務(wù)人，為勞動(dòng)者代繳個(gè)人所得稅以及提供五險(xiǎn)一金和其他保障。

靈活用工薪稅服務(wù)平臺(tái)的商業(yè)模式

合同、資金、發(fā)票、業(yè)務(wù)四流合一的新業(yè)態(tài)平臺(tái)

靈活用工薪稅服務(wù)平臺(tái)的基礎(chǔ)與核心功能，體現(xiàn)在任務(wù)匹配/項(xiàng)目承接后，為企業(yè)和個(gè)人面對(duì)的薪稅難點(diǎn)提供便捷的結(jié)算與報(bào)稅服務(wù)解決方案。平臺(tái)針對(duì)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)下的多種靈活用工場景，快速收集勞動(dòng)者的基礎(chǔ)信息，快速準(zhǔn)確地驗(yàn)證其任務(wù)完成交付情況、代企業(yè)計(jì)算勞動(dòng)者應(yīng)得傭金并進(jìn)行即時(shí)的薪酬發(fā)放。在這一過程中，靈活用工薪稅服務(wù)平臺(tái)的核心價(jià)值在于代企業(yè)和勞動(dòng)者進(jìn)行發(fā)票的開具和稅款的申報(bào)，最終按傭金金額收取一定比例的服務(wù)費(fèi)用。

平臺(tái)一般以兩種模式提供合規(guī)票據(jù)，其一是幫助勞動(dòng)者線上注冊(cè)成為個(gè)體工商戶，勞動(dòng)者作為納稅人可以通過手機(jī)或電腦端實(shí)時(shí)提交開票申請(qǐng)、查看開票數(shù)據(jù)（開票權(quán)限不給到個(gè)人）。其二是平臺(tái)取得企業(yè)代開、代征資質(zhì)，和當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局接口打通，線上批量幫助自然人進(jìn)行臨時(shí)稅務(wù)登記，開具普票做為企業(yè)的合理成本支出（本質(zhì)由稅務(wù)局進(jìn)行發(fā)票代開）。

在任務(wù)完成/項(xiàng)目交付時(shí)，企業(yè)支付傭金及一定比例的服務(wù)費(fèi)給平臺(tái)，平臺(tái)為企業(yè)提供增值稅專票、為個(gè)人支付傭金，即基于平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了合同、資金、發(fā)票、業(yè)務(wù)四流合一，為新業(yè)態(tài)中的企業(yè)與個(gè)人提供了便捷的稅務(wù)、收入管理平臺(tái)。

市場規(guī)?？锼?p>

2020年市場規(guī)模達(dá)3572億，預(yù)計(jì)未來三年復(fù)合增長率超30%

隨著企業(yè)雇主靈活用工需求不斷涌現(xiàn)，勞動(dòng)者對(duì)靈活用工方式接受度持續(xù)提高，與此同時(shí)新經(jīng)濟(jì)形態(tài)下線上平臺(tái)的應(yīng)用也迅速發(fā)展部署，因此2016-2020年，靈活用工平臺(tái)的市場規(guī)模快速擴(kuò)張，年復(fù)合增長率超過36%，2020年新冠疫情的爆發(fā)更是催化了靈活用工在線化平臺(tái)應(yīng)用。預(yù)計(jì)未來，市場將繼續(xù)維持中高速增長，至2023年將突破8000億元。

市場參與方類型：新興

技術(shù)型廠商

新業(yè)態(tài)、新經(jīng)濟(jì)的背景下，靈活用工在后端薪酬結(jié)算、稅收申報(bào)環(huán)節(jié)的痛點(diǎn)顯現(xiàn)。由于這一環(huán)節(jié)服務(wù)屬性弱而規(guī)?；?、標(biāo)準(zhǔn)化難度較低，一批第三方技術(shù)型廠商開始通過建設(shè)新型的薪稅服務(wù)平臺(tái)，為企業(yè)和個(gè)人提供高效、實(shí)時(shí)、自動(dòng)化的勞動(dòng)關(guān)系、薪酬、稅務(wù)管理。與此同時(shí)，一些HRSaaS和垂直薪稅模塊SaaS的廠商也開始進(jìn)入靈活用工和新經(jīng)濟(jì)賽道，將其已經(jīng)相對(duì)成熟的模塊和薪稅計(jì)算能力進(jìn)行復(fù)用，豐富產(chǎn)品矩陣，尋求新的收入增長點(diǎn)。此外，靈活用工發(fā)包、招聘、撮合平臺(tái)等偏前端環(huán)節(jié)的廠商也開始延長其產(chǎn)品鏈條，使企業(yè)和勞動(dòng)者能獲得一站式、便捷的全流程服務(wù)。

相對(duì)于傳統(tǒng)靈活用工服務(wù)商提供的招聘、培訓(xùn)、交付能力，技術(shù)型創(chuàng)業(yè)公司們以信息技術(shù)優(yōu)勢作為壁壘，對(duì)于這一類型的技術(shù)型廠商，企業(yè)往往更為關(guān)注其產(chǎn)品性能，即服務(wù)是否穩(wěn)定、信息是否保密、響應(yīng)是否快速、結(jié)算是否及時(shí)、資金是否安全以及是否有更強(qiáng)的擴(kuò)展能力。

薪稅服務(wù)行業(yè)發(fā)展趨勢

行業(yè)層面

競爭態(tài)勢將逐漸明朗，行業(yè)集中度將逐漸提升

在新經(jīng)濟(jì)形態(tài)蓬勃發(fā)展，企業(yè)數(shù)字化加速轉(zhuǎn)型的背景下，作為企業(yè)人力資源管理的剛性需求，我國薪稅服務(wù)市場遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到飽和階段，目前還有相當(dāng)大的探索和挖掘空間，行業(yè)競爭激烈，但梯隊(duì)也尚未形成定局。因此，包括人力資源外包服務(wù)商、人力和財(cái)稅SaaS廠商、技術(shù)型創(chuàng)業(yè)公司在內(nèi)的各類型廠商紛紛布局，尤其是將新經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)、靈活用工關(guān)系下的薪稅服務(wù)視為新的、重要的收入增長點(diǎn)，發(fā)揮自身優(yōu)勢各自扎根。

隨著市場的孕育和成熟，用戶對(duì)數(shù)字化薪稅服務(wù)的信任和依賴程度提升，加之政策的進(jìn)一步規(guī)范，前期打下良好基礎(chǔ)、經(jīng)營理念健康合規(guī)、產(chǎn)品能力扎實(shí)、知名度高、建立了穩(wěn)定生態(tài)的廠商會(huì)逐漸跑出優(yōu)勢局面。從投融資輪次的角度看，在標(biāo)準(zhǔn)用工賽道，已經(jīng)有產(chǎn)品矩陣完整的一體化廠商，以及在垂直薪稅模塊不斷打磨產(chǎn)品能力的廠商獲得了更多投資機(jī)構(gòu)的關(guān)注和支持，但由于仍處于發(fā)展早期，靈活用工賽道當(dāng)前還沒有出現(xiàn)代表性的明星廠商。此外，隨著廠商的業(yè)務(wù)拓展和相互滲透，未來標(biāo)準(zhǔn)用工關(guān)系和靈活用工關(guān)系的賽道區(qū)分也會(huì)逐漸模糊，具有產(chǎn)品和市場能力優(yōu)勢的廠商市占率將會(huì)大幅提升。因此，找準(zhǔn)目標(biāo)客戶的定位、多維度拓展廠商優(yōu)勢并及早布局產(chǎn)業(yè)鏈生態(tài)，才能在將來的競爭中占據(jù)高地。

政策層面

政策的支持與規(guī)范促進(jìn)行業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展

靈活用工對(duì)傳統(tǒng)勞動(dòng)關(guān)系造成了一定的沖擊，同時(shí)也預(yù)示著靈工經(jīng)濟(jì)這一新就業(yè)形態(tài)的未來發(fā)展?jié)摿?。一方面，各國?duì)平臺(tái)與勞動(dòng)者的勞動(dòng)關(guān)系認(rèn)定尚未形成明確的標(biāo)準(zhǔn)，我國隨著“五證合一”、“金稅三期”等稅收監(jiān)管方式的不斷完善，監(jiān)管將日趨加強(qiáng)、稅收政策將逐步完善合規(guī)，兼具普適性與公平性，在此過程中不合規(guī)、存在灰色收入的靈工平臺(tái)將逐漸被取締。另一方面，國家將針對(duì)性地出臺(tái)相關(guān)社會(huì)保障政策以維護(hù)勞動(dòng)者利益、健全社會(huì)保障體系。隨著政策的促進(jìn)與引導(dǎo)，靈活用工行業(yè)將向更加合規(guī)、健康、可持續(xù)的方向發(fā)展。

原標(biāo)題：《2021年中國薪稅服務(wù)行業(yè)研究報(bào)告》

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