證監(jiān)會(huì)選定今年專(zhuān)項(xiàng)執(zhí)法首批案件——山東墨龍（*ST墨龍，002490）信披違規(guī)案處罰決定公布。

5月15日，山東墨龍公告，該公司實(shí)際控制人張恩榮及其子張?jiān)迫嫦觾?nèi)幕交易和超比例減持未公告，被罰沒(méi)1.53億元。

與此同時(shí)因信息披露違法，山東墨龍等18人收到了證監(jiān)會(huì)的罰單。

實(shí)控人被定兩宗罪

根據(jù)證監(jiān)會(huì)的行政處罰事先告知書(shū)，控股股東張恩榮涉嫌超比例減持“山東墨龍”未信息披露，張恩榮、張?jiān)迫嫦觾?nèi)幕交易“山東墨龍”股票。

證監(jiān)會(huì)表示，張恩榮分別于2014年9月26日、2017年1月13日減持“山東墨龍”股票1390萬(wàn)股、3000萬(wàn)股，減持比例分別為1.74%、3.76%；副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理張?jiān)迫?016年11月23日減持“山東墨龍”股票750萬(wàn)股，減持比例為0.94%。張恩榮、張?jiān)迫蹈缸雨P(guān)系，兩人作為一致行動(dòng)人，在上述期間累計(jì)減持山東墨龍股票5140萬(wàn)股，合計(jì)占山東墨龍總股本的比例為6.44%。張恩榮、張?jiān)迫稚綎|墨龍已發(fā)行的股份比例累計(jì)減持5%時(shí)，未進(jìn)行報(bào)告和公告。

此外，張恩榮、張?jiān)迫鳛閮?nèi)幕信息法定知情人，有強(qiáng)烈交易動(dòng)機(jī)，利用山東墨龍?zhí)潛p的內(nèi)幕信息未公開(kāi)之際賣(mài)出股票，獲取更多資金。張?jiān)迫桃怆[瞞山東墨龍實(shí)際虧損的事實(shí)，同期賣(mài)出山東墨龍股票獲利。張恩榮作為山東墨龍實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)，雖長(zhǎng)期不過(guò)問(wèn)山東墨龍經(jīng)營(yíng)，但在減持前與山東墨龍財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊晉有過(guò)接觸，且不能合理解釋自己在不了解山東墨龍經(jīng)營(yíng)情況下，就愿意減持股票并借錢(qián)給山東墨龍的原因。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)對(duì)張恩榮信息披露違法行為責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬(wàn)元的罰款；對(duì)張恩榮內(nèi)幕交易行為沒(méi)收違法所得2032.41萬(wàn)元，并處以6097.23萬(wàn)元的罰款。對(duì)張?jiān)迫齼?nèi)幕交易行為沒(méi)收違法所得1792.9425萬(wàn)元，并處以5378.8275萬(wàn)元的罰款。

山東墨龍年報(bào)涉嫌虛假記載

山東墨龍還公告了另外一份證監(jiān)會(huì)行政處罰事先告知書(shū)，山東墨龍披露的2015年、2016年部分定期報(bào)告涉嫌虛假記載，山東墨龍涉嫌未及時(shí)披露重大投資事項(xiàng)。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，山東墨龍2015年一季報(bào)、半年報(bào)、三季報(bào)涉嫌虛假記載，2016年一季報(bào)、半年報(bào)、三季報(bào)涉嫌虛假記載。

2015年以來(lái)，為了粉飾季度報(bào)告、半年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，山東墨龍?jiān)谡鎸?shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)增《借出明細(xì)表》中的銷(xiāo)售單價(jià)虛增暫估收入，同時(shí)少結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本(包括暫估銷(xiāo)售成本和已開(kāi)票收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本)，從而實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的虛增。經(jīng)上述調(diào)整后，2015年、2016年的一季報(bào)、半年報(bào)、三季報(bào)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)從虧損調(diào)整為盈利。

此外，根據(jù)舉報(bào)線索，山東墨龍分別于2014年12月、2016年6月對(duì)子公司壽光懋隆新材料技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司增資4億元和3億元，屬于《證券法》規(guī)定的重大投資行為，但是公司沒(méi)有及時(shí)披露。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)決定：

一，對(duì)山東墨龍責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元的罰款；

二，對(duì)張?jiān)迫?、楊晉給予警告，并分別處以30萬(wàn)元的罰款；

三，對(duì)張恩榮、趙洪峰給予警告，并分別處以10萬(wàn)元的罰款；

四，對(duì)林福龍、國(guó)煥然、肖慶周、郭洪利、約翰·保羅·卡梅倫、王春花、秦學(xué)昌、冀延松、權(quán)玉華、丁志水給予警告，并分別處以5萬(wàn)元的罰款；

五，對(duì)郝亮、樊仁意、張九利、鄭建國(guó)給予警告，并分別處以3萬(wàn)元的罰款。