稅優(yōu)健康險改革方案終于落地。

7月6日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（下稱《通知》），明確提出，人身保險公司開發(fā)的適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)覆蓋面廣、保障性強(qiáng)、滿足人民群眾多樣化保障需求，加強(qiáng)與健康管理的融合，按要求報送審批或者備案。

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局、原保監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年，即200元/月。

產(chǎn)品范圍、被保險人擴(kuò)容，允許對既往癥人群設(shè)置不同保障方案

《通知》明確，產(chǎn)品范圍由此前單一的醫(yī)療險擴(kuò)充為醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險。金融監(jiān)管總局還從保險期間、被保險人、設(shè)計(jì)原則等方面對稅優(yōu)健康險產(chǎn)品提出要求。

具體來看，醫(yī)療保險的保證續(xù)保期間不低于3年，長期護(hù)理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。稅優(yōu)健康險的被保險人范圍也從投保人本人擴(kuò)大到投保人本人及其配偶、子女或父母。

在設(shè)計(jì)原則上《通知》提出三點(diǎn)要求。首先，醫(yī)療保險保障范圍應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)療保險做好銜接，加大對合理醫(yī)療費(fèi)用的保障力度。對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒保或者進(jìn)行責(zé)任除外。可針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價。治療特定疾病的醫(yī)療費(fèi)用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費(fèi)用保險和特定醫(yī)療器械費(fèi)用保險，不受此要求限制。

第二，長期護(hù)理保險應(yīng)當(dāng)為不同年齡人群提供針對性的護(hù)理保障。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護(hù)理、社區(qū)護(hù)理和機(jī)構(gòu)護(hù)理的支付方式。

第三，疾病保險應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的保障責(zé)任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

建商業(yè)健康險統(tǒng)一平臺，明確稅優(yōu)健康險經(jīng)營門檻

此前，稅優(yōu)健康險的投保和個稅抵扣流程較為繁瑣，《通知》則明確了商業(yè)健康保險信息平臺為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行個人所得稅稅前扣除。識別碼與保險合同相互獨(dú)立。

 中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司根據(jù)監(jiān)管要求，負(fù)責(zé)建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù)行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險信息平臺。

此次《通知》還對擬經(jīng)營稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)的人身險公司設(shè)置了相應(yīng)的門檻，主要包括四點(diǎn)內(nèi)容：一是上季度末所有者權(quán)益不低于30億元；二是上季度末的綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%，這較此前的征求意見稿有所放松；三是上季度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%；四是具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。此外，主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險公司，可以不受第一款限制。

《通知》還提出，醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險公司應(yīng)當(dāng)及時采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會審議。